增值税税负 影响增值税税负率的因素有哪些 增值税税负率是多少

　 1、产品囊括的价值越多，增值税税负率越高

　　例如：一家生产空调的企业，如果空调的最终销售价为5000元/台，生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采购两种不同的经营模式，那么增值税税负会有什么区别呢？一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。

　　方式一：交纳增值税×17%=340元，税负为6.8%。

　　方式二：假设销售给销售公司4250元/台，交纳增值税×17%=212.5，对应的税负为5%。

　　从以上不同经营模式中可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的，因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的经营模式进行比较，不同的经营模式，税负不同属于正常现象。

　　2、不同的产品定位，增值税税负会有差异

　　我们在分析增值税税负时经常会强调同行业比较，其实，同一行业的企业因其产品的市场定位不同，其税负也将会有较大的差异。

　　例如：像咱们比较熟悉的苹果手机，其产品定位就是高端市场，产品品质好，销售价格贵。而咱们的小米手机，产品定位就是中低端市场，重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。

　　由于企业产品市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。

　　对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率={［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-］/［年度应税货物或劳务销售额 + 免抵退货物销售额］｝*100 %。

　 1、产品囊括的价值越多，增值税税负率越高

　　例如：一家生产空调的企业，如果空调的最终销售价为5000元/台，生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采购两种不同的经营模式，那么增值税税负会有什么区别呢？一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。

　　方式一：交纳增值税×17%=340元，税负为6.8%。

　　方式二：假设销售给销售公司4250元/台，交纳增值税×17%=212.5，对应的税负为5%。

　　从以上不同经营模式中可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的，因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的经营模式进行比较，不同的经营模式，税负不同属于正常现象。