个人所得税减免 2020年个人所得税减免政策 个税减免项目有哪些

该网站于5月19日报道，

在我们国家，每个人实际上都缴纳了一定程度的相关税收，但离我们更近的是每个月代扣的个人所得税，所以我们可以了解一下个人所得税减免的项目。今天，让我们一起来看看个人所得税的减免项目以及与边肖相关问题的回答。

个人所得税减免项目有哪些？

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及相关文件规定，个人所得税减免税政策主要包括:

省人民政府、国务院各部委、解放军以上单位以及外国和国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金，免征个人所得税。

经乡级以上人民政府或者县级以上人民政府主管部门批准，奖励见义勇为人员的基金或者具有机构、章程的类似组织，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

个人持有的财政部发行的债券和国务院批准的金融债券的利息，免征个人所得税。

国务院《储蓄存款利息征收个人所得税实施办法》第五条规定:“个人取得的教育储蓄以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄专项基金存款的利息收入，免征个人所得税。”

财税字第267号文件进一步规定，按国家或省级地方政府规定比例缴纳的住房公积金、医疗保险、基本养老保险和失业保险基金的利息收入，免征个人所得税。

国税发〔1999〕180号文件进一步规定，在中国工商银行开立教育存款专用账户，享受优惠利率所得利息免征个人所得税。

按照国务院规定发放的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴，免征个人所得税。

福利费，即企业、事业单位、国家机关、社会团体因特定事件或原因，从福利费或工会经费中按国家有关规定提取的发给职工的临时生活困难补助费，免征个人所得税。下列收入不属于免税福利费范围，应纳入工资薪金所得，用于个人所得税:

(一)超出国家规定的比例或者基数从福利基金和工会经费中支付给个人的各种补贴和补贴；

②从福利基金和工会经费中支付给本单位职工的补贴和津贴；

(3)单位是个人购买汽车、房屋、电脑等的支出。，这不属于临时生活困难补助的性质。

养老金和救济金免征个人所得税。

保险公司支付的保险赔偿金免征个人所得税。

军人转让费、复员费免征个人所得税。

按照国家统一规定，发给干部职工的安家、退休、退职工资和生活津贴，免征个人所得税。

根据我国政府签署的国际公约和协定的规定，个人所得税免征。

企业和个人按照国家或者地方政府规定的比例缴纳并实际支付给指定金融机构的住房公积金、失业保险费、医疗保险费和基本养老保险费，不计入个人当期工资和薪金收入，免征个人所得税。超过国家或者地方政府规定比例缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险费，纳入当期个人工资、薪金所得，征收个人所得税。个人所得税在领取住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险费原存款时免征。

根据国税发43号文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，从领取税务登记证之日起至持有独立劳务下岗证之日止3年内，其业务收入和劳动报酬收入免征个人所得税。；但第一年免税期满后，由县级以上主管税务机关按规定逐年审核免税的主体和范围，符合条件的可继续免税1至2年。

根据国税函087号文件规定，征地单位在征地过程中支付给土地承包方的青苗补偿费收入暂免征收个人所得税。

根据《国家赔偿法》的规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民合法权益，造成损害的，受害人依法获得的赔偿不征税。

根据国税发089号文件规定，下列补贴、法定贴、或不属于纳税人本人工资薪金所得不征税:1独生子女补贴；(2)实行公务员工资制不计入基本工资总额补贴、差额补贴和家庭成员副食品补贴；③托儿津贴；④差旅补助和膳食补助。

根据财税字第061号文件规定，上市公司股份个人转让所得暂免征收个人所得税。

根据国税发第127号、财税字第012号文件规定，个人购买社会福利有奖的彩票、体育彩票，暂免个人所得税，一次中奖不超过1万元。

根据财税字第020号文件规定，以下收入暂免个人所得税:①举报和查处各种违法犯罪行为的个人获得的奖金；(二)办理代扣代缴手续的个人取得的代扣代缴费用；(三)个人转让自用5年以上且为唯一家庭居室的收入；(四)已达到退休年龄，但因工作需要需要适当延长退休年龄的高级专家，其在延长退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、退休工资免征个人所得税。

根据财税字第278号文件，为了鼓励个人购房，纳税人出售自有住房，并打算在出售现有住房后一年内按市场价格再购买住房的，根据再购买的价值，免征全部或部分个人所得税。具体措施如下:

(一)个人出售现房应缴纳的个人所得税，应在办理财产转移手续前以纳税保证金的形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关征收税款保证金时，应向纳税人正式开具《中华人民共和国税款保证金收据》，并纳入专户存储。

(2)个人在出售现房后1年内重新购房的，按照购房金额退还相应的纳税保证金。购买金额大于或等于原房屋销售额的，将退还全部纳税保证金；购房金额低于原房屋销售额的，按照购房金额与原房屋销售额的比例退还税款保证金，余额作为个人所得税缴入国库。

(3)个人出售现房后一年内未再购房的，所缴纳的税款保证金作为个人所得税缴入国库。

(四)个人申请退税时，应向主管税务机关提供合法有效的房屋买卖合同及主管税务机关要求的其他证明材料，经主管税务机关审核确认后，办理退税手续。

⑤个人跨行政区域买卖房屋，符合退还税款保证金条件的，应向缴纳税款保证金的主管税务机关提出申请。

按照国家税务总局125号文件和科研机构326号文件的规定，高等学校转化为职务的科技成果，将以股份或出资比例的形式奖励给科技人员个人。经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。奖励单位或获奖者应向主管税务机关提供有关部门按照《关于投资高新技术成果股份若干问题的规定》和《关于投资高新技术成果股份的规定》第171号实施办法出具的《投资者高新技术成果证明》、工商行政管理部门办理的企业登记手续、工商行政管理部门注册的技术成果价值评估报告及评估机构的确认。不提供上述资料的，暂不享受不征收个人所得税的优惠政策。获奖者按股份和出资比例领取股息时，应按“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税；中标人转让股权和出资比例时，其所得按照“财产转让所得”税目征收个人所得税，财产原值为零。

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，经批准，可以减少下列项目，减少的范围和期限由省、自治区、直辖市人民政府确定:

(1)残疾、丧偶、烈士的收入；

②自然灾害造成的重大损失；

(三)国务院财政部门批准的其他豁免。国税函329号文件进一步明确，经省人民政府批准可以减征个人所得税的残疾、丧偶、烈士等人员的上述收入仅限于劳动收入，具体收入项目为:工资、薪金所得；个体工商户生产经营所得；企业、事业单位承包经营和租赁经营所得；劳动报酬所得；薪酬收入；版税收入。其他收入不能减免个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》规定，来自报酬的所得，可以按照应纳税额减征30%。

个人从基层供销社、农村信用社取得的利息、股息、红利所得是否征收个人所得税，由省、自治区、直辖市税务局确定，并报中华人民共和国财政部、国家税务总局备案。

根据财税字第196号文件规定，下列境外汇出的外汇收入免征个人所得税:①华侨汇出华侨供养境内家属；②继承外国遗产从海外转移的外汇；③取回美国解冻资金汇出的外汇。

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和国税发148号文件的规定，境外人员的下列收入免征个人所得税:①各国驻华使领馆的外交代表、领事官员和其他人员根据我国有关法律应免税的收入。②在中国没有住所，但在一个纳税年度内连续或累计在中国居住不超过90天的个人，由境外雇主支付的、非由雇主在中国境内的机构和场所负担的来自中国的所得，免征个人所得税。

根据财税字第020号、国税函发第417号、国税函发第054号等文件规定，境外人员的下列收入暂免征收个人所得税:

①外国个人以非现金或报销形式取得的合理住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免个人所得税。对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费等，纳税人在首次获得上述补贴的次月或金额、支付方式发生变化的次月进行工资、薪金纳税申报时，应向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，主管税务机关予以核准确认免税。搬迁费由纳税人提供有效证明，经主管税务机关审核确认，合理部分免税。

②外国个人按合理标准获得的境内外旅游补贴暂免个人所得税。对于此类补贴，纳税人应提供出差交通住宿凭证或相关出差计划，主管税务机关确认免税。

③探亲、语言培训、子女教育等费用。，由外国个人取得，经当地税务机关审核合理，暂免个人所得税。探亲费用由纳税人提供探亲交通支出证明，经主管税务机关审核，每年实际用于探亲的部分和探亲人数及合理的支付标准免税。对于语言培训费和子女教育费，纳税人提供在中国接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其在中国接受语言培训和子女在中国接受教育所获得的语言培训费和子女教育费的补贴免征税收。

(4)外国个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

⑤符合国家规定的外国专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。具体指:

A.根据世界银行特别贷款协议，由世界银行直接派往中国工作的外国专家的工资、薪金所得暂免征收个人所得税。所谓“直接外派”，是指世界银行与专家或专家的雇主签订技术服务协议，指定专家为相关项目提供技术服务，由世界银行支付外国专家的工资和薪金。外国专家在办理免税手续时，应提供与世界银行签订的相关合同，以及其工资和工资收入由世界银行支付和承担的证明。

b .联合国直接派往中国工作的专家的工资薪金所得暂免征收个人所得税。所谓“直接外派”，是指联合国组织与该专家签订了技术服务协议或与该专家的雇主签订了技术服务协议，并指定该专家为相关项目提供技术服务，由联合国组织支付该外国专家的工资和薪金。联合国组织是指联合国的相关组织，包括联合国开发计划署、联合国人口基金、联合国儿童基金会、联合国技术合作部、联合国工业发展组织、联合国粮食及农业组织、世界粮食计划署、世界卫生组织、世界气象组织和联合国教育、科学及文化组织。外国专家在办理免税手续时，应提供与联合国组织签订的有关合同以及其工资和薪金收入由联合国组织支付和承担的证明。

C.在中国从事联合国资助项目的专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。

四、对捐赠国派往中国无偿援助项目工作的专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。

E.根据两国政府签署的文化交流计划在中国工作不满两年的文教专家的工资薪金由国家负担的，其工资薪金所得暂免征收个人所得税。

F.按照我国高等院校国际交流项目来华工作的专家，其工资薪金由国家负担的，其工资薪金所得暂免征收个人所得税。

G.通过民间科研协议来华工作的专家，其工资薪金由国家政府负担的，其工资薪金所得暂免征收个人所得税。

根据规定，持有b股或海外股份的外国个人，从发行b股或海外股份的中国境内企业取得的股息收入，暂免征收个人所得税。

国税函146号文件《关于中华人民共和国国家税务总局个人所得税若干业务问题的批复》规定，个人取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用:

(一)财产租赁过程中缴纳的税费；

(2)纳税人承担的租赁物实际费用的修理费；

(3)税法规定的费用扣除标准。

看到这一点，边肖相信大家也知道相关知识内容，相关法律法规和政策中都有免责条款，所以我们要时刻关注这类信息，只要符合相关条件，就可以进行相关申报。嗯，以上是个人所得税免税项目的相关内容。