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流动性比率 流动性比率含义 流动性比率计算及解析

导语:一、引入流动性比率流动性比率是衡量企业财务安全和短期偿债能力的指标。一般认为,流动比率应保持在2: 1,说明企业财务状况稳定可靠,但越高越好。比如库存积压、产品滞销、应收账款逾期等。虽然流动比率有所增加,但并不能反映企业较高的偿债能力。因此,在考察流动比率时,必须注意流动资产的构成和长期负债的份额。流动性资产包括现金、黄金、超额准备金存款、银行间交易冲抵后一个月内到期的净资产、一个月内到期的债券投

一、引入流动性比率

流动性比率是衡量企业财务安全和短期偿债能力的指标。一般认为,流动比率应保持在2: 1,说明企业财务状况稳定可靠,但越高越好。

比如库存积压、产品滞销、应收账款逾期等。虽然流动比率有所增加,但并不能反映企业较高的偿债能力。因此,在考察流动比率时,必须注意流动资产的构成和长期负债的份额。

流动性资产包括现金、黄金、超额准备金存款、银行间交易冲抵后一个月内到期的净资产、一个月内到期的债券投资、境内外二级市场随时可以变现的债券投资、一个月内到期的其他可变现资产(不包括不良资产)。

流动负债包括一个月内到期的活期存款(不含财政存款)、定期存款(不含政策性存款)、银行间交易后一个月内到期的净负债、一个月内到期的已发行债券、一个月内到期的利息及各种应付款、一个月内到期的央行贷款及一个月内到期的其他负债。

二.流动性比率的计算与分析

企业流动比率的计算:流动比率=流动资产/流动负债

它的计算数据来自资产负债表。一般情况下,流动性比率越高,企业偿还短期债务的能力越强。影响流动比率的主要因素包括商业周期、流动资产中的应收账款金额和存货周转率。主要反映企业的短期偿债能力。

家庭流动比率计算公式:流动比率=流动资产/月支出

银行流动性比率是商业银行风险监管的核心指标之一。银行指标分别计算本币和外币的口径数据。

计算公式为:流动性比率=流动性资产和流动性负债100%

只有对比同行业平均流动性比率和企业历史流动性比率,才能知道这个比率是高还是低。

一般认为,生产企业合理的最低流动比率为二。由于流动资产中流动性最差的存货约占流动资产总额的一半,剩余流动性强的流动资产必须至少等于流动负债,才能保证企业的短期偿债能力。

当用流动性比率指标来评价企业的状况时,大多数债权人认为流动性比率越高越好。其实不是。应该控制电流比的正常范围。从管理的角度来说,指数应该是有上限的。如果流动比率过高,可能说明公司资本效率不高。

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